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证监会在顺德农商银行反馈意见中要求顺德农商银行补充披露，是否与包商银行存在业务往来，如存在则补充说明与接管组沟通情况、已采取或拟采取风险防范措施、对损失风险的评估情况，是否计提损失及对发行人财务状况的影响等。
2019年完成国有大行A股IPO收官之作后，进入2020年，中小银行IPO仍快速推进。
近日，湖州银行披露招股说明书，拟发行不超过3.38亿股，占发行后总股本的25%。该行资产规模小于所有A股商银行，645.61亿元总资产中，贷款占比52%，金融投资资产占比接近1/3。
同期，证监会对广东顺德农商银行IPO发布反馈意见，要求顺德农商银行的承销商中金公司就该行62项问题补充披露。其中，详细说明是否与包商银行存在业务往来。
湖州银行拟IPO资产规模645.6亿元
近日，总部位于浙江省湖州市的湖州银行披露招股说明书，拟发行不超过3.38亿股，占发行后总股本的25%。
湖州银行资产规模较小，小于目前所有A股上市银行。该行前身是1998年设立的湖州城市合作银行，2010年更名为湖州银行。截至2019年9月末，湖州银行资产规模645.61亿元，贷款总额337.13亿元；负债总额602.40亿元，其中吸收存款513.73亿元。该行下设1家分行、1家总行营业部及58家支行，员工总数1219人。
与许多城商行类似，在湖州银行的资产结构中，截至去年9月末的贷款占总资产的比重超过一半，为52%。其余主要为金融投资类资产，总额209.43亿元，其中债权投资127.16亿元，占总资产的比重将近1/3，为32.4%。
资产质量方面，截至2019年9月末，湖州银行不良贷款率为0.58%，较上年末相比降低0.08个百分点；关注类贷款占比1.11%，较上年末相比降低0.30个百分点。拨备覆盖率660.03%，较上年末增长0.61个百分点。该行招股书称，公司贷款中的不良贷款主要集中在小微企业的流动资金贷款，在部分行业整体环境下行的情况下，个别借款人因受到中美贸易摩擦等宏观经济因素的不利影响，或自身经营不善等原因导致流动资金紧张，进而导致相应贷款被划入不良。
招股书显示，截至2019年9月末，湖州银行不良贷款余额前十大客户中，排名第一的“借款人A”为房地产业，不良贷款金额为2435.9万元，占全部不良贷款的比例为12.45%，而前十大不良贷款总额占全部不良贷款的比例为42.41%。
2017年、2018年、2019年1-9月，湖州银行净利润分别为3.57亿元、4.89亿元、6.24亿元。该行持股5%以上股份的股东为：湖州市城市投资发展集团、物产中大(600704,股吧)集团及长兴县财政局，持股比例分别为17.90%、10.00%及6.38%。
证监会要求顺德农商行反馈62项问题
与此同时，广东顺德农商银行招股书获得证监会反馈意见。
顺德农商银行此前披露的招股书显示，2016-2018年净利润分别为21.47亿元、26.85亿元和31.99亿元，同期增速分别为-27.02%、25.06%、19.15%。同期不良贷款率分别为2.00%、1.76%、1.27%。
证监会在反馈意见中要求顺德农商银行补充披露，是否与包商银行存在业务往来，如存在，请补充说明包商银行被接管对发行人的影响，包括公司与接管组沟通情况、已采取或拟采取风险防范措施、对损失风险的评估情况，是否计提损失及对发行人财务状况的影响等。另外，招股书披露，截至本招股说明书签署日，该行投资了3.5亿元的由包商银行发行的小微企业金融债（包括3亿元的自营业务投资和0.5亿元的理财业务投资）和2.91亿元的由包商银行承兑的银行承兑汇票贴现。
证监会在反馈意见中要求，补充披露发行人企业存款、个人存款、其他存款成本率的变动趋势存在较大差异的原因和合理性，该波动是否符合行业整体趋势。要求补充披露，净利差、净息差在报告期内呈存在较大波动的原因及合理性，说明发行人净利差和净利息收益率低于同行业城商行的原因和合理性。
顺德农商银行2018年、2017年及2016年净利差分别为2.13%、1.91%和2.11%，净息差分别为2.33%、2.10%和2.29%，低于可比银行平均水平。证监会要求补充披露净利差、净息差在报告期内呈存在较大波动的原因及合理性，以及与同区域农商行如南海农商行、广州农商行的净利差、净息差的对比情况。
此外，反馈意见还要求披露，发行人历史上股权是否存在代持，如有则说明代持事项发生的原因，清理是否合规，目前发行人股权中是否尚存在信托、委托代持等名义股东与实际股东不一致的情形，是否存在股权权属不清等潜在纠纷，是否存在对赌等特殊协议或利益安排的情形。并要求说明，发行方股份转让行为是否会对本次发行上市构成实质性障碍。
在资管业务方面，结合穿透至底层标的资产的具体情况逐一说明是否存在兑付、投资等方面风险，信托投资、资产管理计划及其他产品余额报告期大幅波动的原因。补充说明并披露发行人理财产品、发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体的信息。
